Ley de Inocencia Fiscal en Argentina: cómo cambian los controles de ARCA

La Ley de Inocencia Fiscal entró en vigencia este viernes tras su publicación en el Boletín Oficial, estableciendo un nuevo marco para la declaración y regularización de ahorros no bancarizados y redefiniendo responsabilidades ante presuntas infracciones tributarias.

Leer también: Aeroparque Jorge Newbery con más de 30 vuelos demorados: qué explican las aerolíneas

La normativa, sancionada por el Congreso el pasado 26 de diciembre, rige de manera inmediata, aunque todavía se aguardan reglamentaciones clave del Poder Ejecutivo y de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA).

El texto apunta a facilitar la relación entre los contribuyentes y el Estado, incorporando puntos a favor para quienes cumplen con sus obligaciones, actualizando los montos mínimos para sancionar penalmente la evasión y creando un sistema de declaración jurada simplificada para determinados perfiles fiscales.

Qué reglamentaciones faltan

Si bien la ley ya está vigente, especialistas advierten que su implementación plena depende de normas complementarias. Por ejemplo, resta el decreto reglamentario del Poder Ejecutivo, que podría sumar condiciones adicionales al régimen simplificado.

Actualmente, la ley establece que pueden acceder a la declaración jurada simplificada quienes tengan ingresos de hasta $1.000 millones, un patrimonio de hasta $10.000 millones y no revistan la condición de grandes contribuyentes en los últimos períodos fiscales. Sin embargo, el Ejecutivo tiene la facultad de incorporar nuevas restricciones.

También se espera la reglamentación específica de ARCA, que deberá definir cómo funcionará el sistema: si el organismo ofrecerá información precargada de ingresos y deducciones, si el contribuyente podrá editarla o si deberá aceptarla sin modificaciones.

Otro punto sensible es el rol de la Unidad de Información Financiera (UIF). Las normas antilavado siguen vigentes y que hoy se activan controles reforzados para depósitos en efectivo superiores a 40 salarios mínimos, un umbral cercano a los 9.000 dólares. Cualquier modificación significativa podría entrar en tensión con las exigencias del GAFI a nivel internacional.

Qué establece la Ley de Inocencia Fiscal

Uno de los cambios centrales es la actualización de los montos para configurar delito penal tributario. A partir de ahora, la evasión simple se considera delito cuando el monto supere los $100 millones, mientras que la evasión agravada se fija en $1.000 millones. También se elevaron los mínimos para multas y sanciones administrativas.

El régimen de declaración jurada simplificada permitirá a personas humanas y sucesiones indivisas acceder a un efecto liberatorio, siempre que acepten la declaración propuesta por ARCA y paguen en término. En esos casos, se considerarán cumplidas las obligaciones del impuesto a las ganancias para el período declarado.

La ley introduce además una presunción de exactitud a favor del contribuyente, salvo que se detecten discrepancias significativas. Estas se configuran cuando la diferencia supera el 15% del impuesto determinado, los $100 millones en impuestos o los $7 millones en aportes y contribuciones, o cuando se detecta facturación apócrifa.

Menores plazos y menos litigiosidad

Otra modificación relevante es la reducción de los plazos de prescripción. Para contribuyentes inscriptos que presenten declaraciones en término, el plazo baja de cinco a tres años, salvo que existan irregularidades. Para no inscriptos, se mantiene en diez años.

La norma también establece que no habrá denuncia penal si el contribuyente cancela de manera total e incondicional el monto evadido antes de la denuncia. Incluso si el proceso penal ya comenzó, la acción puede extinguirse con el pago del impuesto, intereses y un adicional del 50% dentro de un plazo determinado.

Un nuevo escenario fiscal

La ley prevé la actualización automática anual de los montos a partir de 2027, según la variación de la UVA, e invita a provincias y a la Ciudad de Buenos Aires a adherir a regímenes simplificados similares.

Con su entrada en vigencia inmediata, la Ley de Inocencia Fiscal introduce cambios de fondo en el sistema tributario argentino, con impacto directo en la operatoria diaria de millones de contribuyentes. No obstante, bancos, contadores y especialistas siguen atentos a las reglamentaciones pendientes que terminarán de definir su alcance real.